ФОП не може використовувати особисту картку для регулярного приймання оплати за товари, роботи або послуги, які продає в межах підприємницької діяльності. Для таких операцій фізична особа має відкрити окремий підприємницький рахунок. Про це повідомляє редакція сайту INTVua.com з посиланням на матеріал 24 Каналу та офіційні роз’яснення Державної податкової служби.
Головне правило встановлене Інструкцією Національного банку України №162. Вона передбачає окремі рахунки для підприємницької діяльності та власних потреб. Крім того, особисті поточні та платіжні рахунки не можна використовувати для операцій, пов’язаних із бізнесом.
Чи можна ФОП приймати оплату на особисту картку
Для банківських операцій статус однієї людини як фізособи та як підприємця має значення. Пункт 10 розділу I Інструкції №162 передбачає, що фізична особа відкриває окремі рахунки для підприємницької чи незалежної професійної діяльності та для власних потреб.
При цьому пункт 24 тієї ж Інструкції містить пряму заборону щодо особистих рахунків.
«Забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб» для підприємницьких операцій.
— ДПС із посиланням на Інструкцію НБУ №162.
Отже, якщо людина продає товар або надає послугу саме як підприємець, оплату ФОП потрібно отримувати на рахунок, відкритий для підприємницької діяльності.
Це стосується не лише банківської картки як пластикового носія. Ключовим є статус рахунку, до якого вона прив’язана. Тому звичайний рахунок фізичної особи для власних потреб не стає підприємницьким лише через те, що його власник зареєстрований як ФОП.
Для господарських надходжень має використовуватися саме рахунок, відкритий для здійснення підприємницької діяльності.
Що робити, якщо клієнт уже переказав гроші на особисту картку
Окрема ситуація виникає, коли клієнт уже перерахував гроші за товар або послугу на особистий рахунок підприємця.
ДПС роз’яснює: якщо ФОП на єдиному податку уклав договір як суб’єкт господарювання, але отримав оплату на рахунок для власних потреб, гроші все одно потрібно врахувати як підприємницький дохід.
Податкова називає дві дії:
- Врахувати отриману суму в обліку доходів, а для відповідних платників ПДВ — в обліку доходів і витрат.
- Включити її до декларації платника єдиного податку за той звітний період, коли гроші були отримані.
«Такі кошти необхідно врахувати […] під час складання податкової декларації».
— ГУ ДПС у Закарпатській області, роз’яснення щодо оплати на особистий рахунок ФОП.
Таким чином, надходження грошей на інший рахунок саме по собі не змінює природу платежу. Якщо це оплата за підприємницьким договором, вона залишається доходом від діяльності ФОП.
Водночас особисту картку не можна перетворювати на постійний канал для платежів клієнтів. Для цього використовується підприємницький рахунок ФОП.
Для чого потрібен окремий рахунок ФОП
Такий рахунок відкривається для операцій, пов’язаних із підприємницькою діяльністю. Через нього підприємець може отримувати виручку та проводити необхідні для бізнесу платежі.
Зокрема, рахунок використовується для:
- отримання платежів від покупців і замовників;
- розрахунків із контрагентами;
- інших операцій, пов’язаних із підприємницькою діяльністю.
Водночас податкова окремо підтверджує право підприємця використовувати гроші з такого рахунку для власних потреб. Тобто заборона діє в іншому напрямку: особистий рахунок не призначений для підприємницьких операцій, але гроші з рахунку ФОП після виконання податкових зобов’язань можуть використовуватися підприємцем особисто.
Чи можна переказати гроші з рахунку ФОП на особисту картку
Так. Переказ коштів ФОП зі свого підприємницького рахунку на власний рахунок фізособи дозволений.
ГУ ДПС у Київській області у квітні 2026 року окремо роз’яснило, що підприємець має право перераховувати гроші з бізнес-рахунку на власний рахунок фізичної особи. Після сплати податків такі кошти є власністю підприємця.
«Фізична особа — підприємець має право перераховувати кошти з підприємницького рахунку на власний рахунок фізичної особи».
— ГУ ДПС у Київській області, 30 квітня 2026 року.
При цьому повторно включати такий переказ до доходу фізичної особи не потрібно. Причина проста: гроші вже були враховані як підприємницький дохід та оподатковані відповідно до обраної системи.
ДПС також радить чітко зазначати призначення платежу. Як приклад податкова наводить формулювання: «Переказ власних коштів ФОП на особистий рахунок, без ПДВ».
Це дозволяє ідентифікувати операцію як переміщення власних коштів, а не нову оплату від клієнта.
Чи може ФОП витрачати гроші з підприємницького рахунку на особисті потреби
Таке право підтвердила ДПС і в інших роз’ясненнях 2026 року.
Зокрема, ГУ ДПС у Черкаській області повідомило, що Податковий кодекс не містить обмежень, які забороняли б ФОП користуватися отриманими від господарської діяльності коштами для власних потреб.
Тому гроші з рахунку ФОП можна використати особисто. Водночас підприємець має виконати свої податкові зобов’язання.
Фактично рух грошей виглядає так:
- клієнт оплачує товар або послугу на підприємницький рахунок;
- ФОП враховує відповідний дохід;
- після цього підприємець може використовувати власні кошти або переказати їх на особистий рахунок.
Сам переказ між власними рахунками не створює ще одного підприємницького доходу.
Чи можна поповнити рахунок ФОП власними коштами
Для платників єдиного податку першої — третьої груп у 2026 році діє окреме правило щодо власних грошей, які підприємець вносить на бізнес-рахунок.
ГУ ДПС у Чернівецькій області 10 березня 2026 року пояснило: власні кошти не включаються до доходу ФОП за умови, що вони вже були оподатковані під час їх нарахування або виплати та є документи, які підтверджують сплату податків і зборів.
Підтвердженням можуть бути, зокрема:
- відомості з Державного реєстру фізичних осіб про джерела та суми доходу;
- інформація про сплачені податки та військовий збір;
- відповідні розрахункові й платіжні документи.
Окремо врегульована ситуація з готівковою виручкою. Якщо вона вже була відображена в обліку, а ФОП пізніше вносить ці гроші на підприємницький рахунок, вдруге включати суму до доходу не потрібно. У платіжній інструкції ДПС рекомендує вказувати призначення «виручка за певний період». Сума внесення при цьому не повинна перевищувати дохід, який уже відображений в обліку за відповідний період.
Яке правило потрібно запам’ятати ФОП у 2026 році
Основна вимога не змішує два типи рахунків. Особиста картка фізособи призначена для особистих операцій. Натомість оплату за товари, роботи й послуги в межах підприємницької діяльності потрібно спрямовувати на окремий рахунок ФОП. Це прямо випливає з Інструкції НБУ №162 та роз’яснень ДПС.
Якщо клієнт помилково заплатив на особисту картку, отримана сума за підприємницьким договором все одно враховується у доході та декларації. Однак постійно приймати таким способом платежі не можна.
Натомість зворотний рух коштів дозволений. ФОП може перерахувати вже отримані та належним чином враховані кошти зі свого підприємницького рахунку на власну картку. Так само він може використовувати гроші з бізнес-рахунку на особисті потреби після виконання податкових зобов’язань.
Отже, принцип на 2026 рік чіткий: платежі від клієнтів — на підприємницький рахунок; власні гроші підприємця після їх належного обліку та оподаткування можуть бути переказані на його особистий рахунок.
Читайте також: Зеленський погодив нові Deep Strike операції та розширення далекобійних можливостей ЗСУ
