Податкова знижка за страхування життя: скільки повернуть за 2025 рік і до якого числа подати декларацію

Цифра дня: 4 240 грн — стільки на місяць можна було включити до податкової знижки за страхування життя чи пенсійні внески за себе у 2025 році. Дані — ГУ ДПС у Тернопільській області.

Працівники, які торік платили за поліс довгострокового страхування життя, вносили гроші до недержавного пенсійного фонду або на пенсійний депозит у банку, можуть повернути частину сплаченого податку з зарплати. Строк — до 31 грудня 2026 року, після цього право на знижку за 2025 рік зникає.

Ліміти й порядок розрахунку податківці нагадали 22 жовтня: ГУ ДПС у Тернопільській області пояснило, як рахувати знижку за статтею 166 Податкового кодексу. Нижче — ті самі правила, перекладені на конкретні суми.

За що можна отримати знижку

Підпункт 166.3.5 ПКУ дозволяє включити до знижки фактично сплачені протягом року:

• страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя;
• пенсійні внески за договорами недержавного пенсійного забезпечення;
• внески на банківські пенсійні депозитні рахунки, пенсійні вклади й рахунки учасників фондів банківського управління.

Платити можна за себе і за членів сім’ї першого ступеня споріднення — це батьки, чоловік чи дружина, діти. Але за родичів ліміт удвічі менший.

Ліміти: скільки витрат зарахують

Рахують не всю суму договору, а граничну суму за кожен повний або неповний місяць, коли договір діяв у звітному році.

Ліміт на 2026 рік дорівнює граничному доходу для податкової соціальної пільги — 4 660 грн, як пояснює «Дебет-Кредит». Половина для родича — 2 330 грн.

Податківці навели власний приклад. Людина в серпні 2025 року заплатила 25 000 грн за поліс, договір діяв п’ять місяців — із серпня по грудень. До знижки підуть лише 21 200 грн (4 240 × 5). Якби поліс оформили на дружину чи сина, — 10 600 грн.

Приклад розрахунку на 50 000 грн

Повертають не витрати, а 18% податку на доходи фізосіб від суми, яку зарахували до знижки. Військовий збір не повертається.

• Поліс на себе, 50 000 грн за рік, договір діяв увесь 2025-й. Ліміт — 50 880 грн, тож уся сума йде у знижку. Повернуть 50 000 × 18% = 9 000 грн.
• Той самий поліс, але на дружину. Ліміт — 2 120 × 12 = 25 440 грн. Повернуть 25 440 × 18% = 4 579,20 грн. Решта 24 560 грн витрат на знижку не впливає.
• Невеликий пенсійний внесок 10 000 грн за себе. Повернуть 1 800 грн.

Є ще одна стеля: знижка не може перевищити річну зарплату, з якої утримували ПДФО. Доходи ФОП, оренда, дивіденди сюди не рахуються — знижка працює лише для зарплати. Схожа логіка діє й для інших пільг працівникам, про які ми писали в матеріалі про компенсацію таксі й проїзду до роботи.

Що підготувати для декларації

Знижку оформлюють через декларацію про майновий стан і доходи — найпростіше в Електронному кабінеті платника. Знадобляться:

1. договір страхування життя чи пенсійного забезпечення;
2. квитанції, виписки або інші документи про оплату саме у 2025 році;
3. дані про зарплату й утриманий податок (їх можна звірити в кабінеті за звітністю роботодавця);
4. реквізити рахунку, на який повернуть гроші.

Якщо за той самий рік є й інші витрати, що дають право на знижку, — наприклад, навчання чи відсотки за іпотекою, — їх подають в одній декларації, а загальна стеля за зарплатою спільна.

Що далі

Декларацію за 2025 рік для знижки можна подати до 31 грудня 2026 року. Витрати 2026 року з новим лімітом 4 660 грн декларуватимуть уже у 2027-му. Хто вибирає, куди відкладати гроші на роки вперед, може порівняти цю пільгу з дохідністю ОВДП і депозиту на 50 000 грн.

Деталі власного випадку краще уточнити в контакт-центрі ДПС або в податковій інспекції за місцем реєстрації. Матеріал не є фінансовою порадою.

Фото: банкнота 1000 гривень, архівне фото. Національний банк України, суспільне надбання, commons.wikimedia.org.