Здали телефон чи каблучку в ломбард: коли з позики платять 23% податку і хто його утримає — пам’ятка за роз’ясненням ДПС

Цифра дня: 23% — стільки разом становлять ПДФО (18%) і військовий збір (5%), які ломбард утримає з неповерненої позики, якщо продасть заставлену річ. Джерело: Державна податкова служба.

Гроші, отримані в ломбарді під заставу телефона, прикраси чи ноутбука, самі по собі не є доходом і податком не обкладаються. Податок з’являється лише тоді, коли людина не викупила річ у строк і ломбард її продав. Таке роз’яснення 12 листопада 2026 року оприлюднила податкова, і воно стосується тисяч родин, які перед зарплатою «перехоплюють» кілька тисяч гривень.

Повний текст роз’яснення — на сайті Державної податкової служби України. Нижче — що з нього випливає на практиці і де можна втратити гроші.

Чому гроші з ломбарду — не дохід

Ломбард юридично не купує вашу річ. Він дає позику під заставу, а телефон чи каблучка лежать у нього як гарантія повернення. Позика — це гроші, які ви зобов’язані віддати, тож прибутку у вас немає. Поки договір виконується, податкова до цих коштів претензій не має.

Приклад від ДПС: людина залишила телефон і отримала 8 000 грн, через місяць повернула позику й забрала телефон. ПДФО і військовий збір не сплачуються, декларацію подавати не треба.

Коли з’являється дохід

Якщо позику не повернули у строк, визначений договором, ломбард продає заставу, щоб покрити борг. З цього моменту сума неповерненої позики вважається вашим доходом. Логіка проста: гроші ви отримали і назад не віддали.

Приклад розрахунку. Під заставу прикраси видали 10 000 грн, позику не повернули, ломбард продав прикрасу.

• оподатковуваний дохід — 10 000 грн;
• ПДФО 18% — 1 800 грн;
• військовий збір 5% — 500 грн;
• разом податків — 2 300 грн, їх утримує ломбард як податковий агент.

Для порівняння: якби ту ж позику вчасно повернули разом із відсотками, жодних 2 300 грн податку не виникло б. Тож прострочка обходиться дорожче, ніж здається, бо до втраченої речі додаються ще й податкові наслідки.

А якщо ломбард продав річ дорожче за борг?

Буває, що застава коштує більше, ніж ви винні. ДПС наводить приклад: борг разом із відсотками та іншими платежами — 11 000 грн, річ продали за 15 000 грн. Різниця 4 000 грн підлягає поверненню власнику, якщо це передбачено законом з урахуванням способу продажу та умовами договору.

Але й ці 4 000 грн враховуються під час оподаткування. Тому на руки людина отримає менше: фактична сума залежатиме від того, скільки податку утримає ломбард. Якщо утримати 23% саме з цієї різниці, виплата становитиме орієнтовно 3 080 грн. Точну суму варто уточнити в ломбарді до підписання документів про отримання коштів.

Хто платить і чи потрібна декларація

Самостійно рахувати й перераховувати податок не треба. Ломбард — податковий агент: він утримує ПДФО і військовий збір і перераховує їх до бюджету. Якщо всі податки утримано, річну декларацію подавати не потрібно. Подавати її все ж доведеться, якщо є інші підстави, наприклад дохід від здачі житла чи бажання отримати податкову знижку. Як працює знижка, ми розповідали на прикладі повернення податку за навчання дитини.

Що перевірити в договорі з ломбардом

1. Строк повернення позики і чи є пільговий період після нього.
2. Повну вартість позики: відсотки, плата за зберігання, інші платежі. Саме вони входять у «борг», від якого рахують різницю.
3. Як ломбард продаватиме заставу і чи повертає різницю власнику.
4. Чи можна продовжити договір, сплативши лише відсотки, щоб не допустити продажу речі.

Якщо ломбард для вас — спосіб дотягнути до зарплати, порівняйте його з іншими короткими позиками. Що змінилось для клієнтів великих мікрофінансових компаній після рішення регулятора, ми писали в матеріалі про позики в «Мілоан» і «Кредіплюс».

У спірних випадках із податками можна безоплатно звернутися до контакт-центру ДПС або отримати індивідуальну податкову консультацію.

Матеріал не є фінансовою порадою. Дані перевірено 15 листопада 2026 року.

Фото: золоті каблучки, архівне фото. Thomas Quine / Wikimedia Commons, CC BY 2.0, commons.wikimedia.org.