Довідка про податкове резидентство України у 2026 році: як отримати безплатно за 10 днів і коли вона зменшує податок

Цифра дня: 10 календарних днів. За стільки ДПС має видати довідку про статус податкового резидента України. Послуга безплатна. Джерело — Державна податкова служба.

Довідка потрібна тим, хто отримує гроші з-за кордону або має справу з іноземним банком, платформою чи податковою. Вона підтверджує, що ви платите податки в Україні, — і дає змогу застосувати міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування. На практиці це часто означає менше утриманого податку в іншій країні.

Порядок отримання ДПС розписала 23 жовтня. Нижче — пам’ятка з прикладом розрахунку.

Кому знадобиться довідка

Типові ситуації: українець, який живе вдома, отримує гонорар чи роялті від іноземного видавця; має проценти в закордонному банку; продає послуги клієнтам з ЄС. Іноземна сторона без підтвердження резидентства зазвичай утримує податок за своїми загальними ставками. З довідкою — за пільговою ставкою з договору, якщо він є.

Перелік чинних договорів України про уникнення подвійного оподаткування опублікований на сайті Мінфіну. Якщо з потрібною країною договору немає, довідку не видадуть.

Як подати заяву: 4 кроки

1. Оберіть форму. Заява затверджена наказом Мінфіну від 19 серпня 2022 року № 248. Подати її можна на папері або електронно — за формою F1308202.
2. Заповніть обов’язкові поля: назву податкового органу; прізвище, ім’я та по батькові українською й англійською; РНОКПП (або серію й номер паспорта, якщо від коду відмовилися); місце проживання; громадянство; країну, куди подаватимете довідку; підставу, за якою ви резидент України.
3. Додайте підтвердження, якщо потрібно. Наприклад, копію паспорта, довідку Держприкордонслужби про перетин кордону, посвідку на постійне чи тимчасове проживання.
4. Вкажіть, у якому вигляді отримати довідку — паперовому чи електронному.

Заяву подають до податкової за місцем податкової адреси. Ті, хто тимчасово перебуває поза своїм населеним пунктом або не має постійного місця проживання, можуть звернутися до будь-якого податкового органу. Для багатьох переселенців це важлива деталь.

Приклад розрахунку: скільки заощаджує довідка

Ілюстраторка живе в Києві й отримує роялті від польського видавництва — еквівалент 50 000 грн. Конвенція між Україною та Польщею (текст на сайті Мінфіну) обмежує податок у країні джерела на роялті та проценти 10% від валової суми.

• Без довідки польська сторона може утримати податок за загальною ставкою для нерезидентів — 20%, тобто 10 000 грн.
• З довідкою — не більше 10%: 5 000 грн.

Вигода — 5 000 грн на кожні 50 000. В Україні цей дохід декларують, а сплачений за кордоном податок за певних умов можна зарахувати. Як саме — краще уточнити в ДПС до подання декларації.

Коли можуть відмовити

ДПС називає п’ять підстав:

• з країною, вказаною в заяві, немає договору про уникнення подвійного оподаткування;
• людину не можна визнати резидентом України за критеріями підпункту 14.1.213 Податкового кодексу;
• її немає в Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків;
• дані в заяві не збігаються з інформацією в базах податкової;
• документи подала людина без відповідних повноважень.

Найчастіше питання виникає з другим пунктом. Хто понад півроку живе за кордоном, може вже вважатися резидентом іншої країни — тоді українську довідку не дадуть, а податки треба буде платити за іншими правилами. У такій ситуації спершу варто проконсультуватися з податковою або консультантом.

Якщо ви продаєте товари чи послуги через онлайн-платформи, з 2027 року діятимуть нові правила оподаткування та автоматичного обміну даними з ЄС — див. матеріал про податок з продажів на OLX, Vinted і Etsy. А про перекази з Євросоюзу — у розборі про SEPA.

Фото: термінал D аеропорту «Бориспіль», архівне фото. Maksym Kozlenko / Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0, commons.wikimedia.org.