Декларація про іноземні доходи за 2025 рік: як перенести подачу до 31 грудня і коли сплатити податок

Українці, які у 2025 році заробляли за кордоном і не встигли задекларувати ці доходи до травня, ще мають законний шанс: подати декларацію до 31 грудня 2026 року. Але є нюанс зі сплатою, про який 5 листопада окремо нагадала податкова, — гроші треба внести протягом 10 днів після кінця строку.

Правила описані в повідомленні Державної податкової служби та в роз’ясненні ДПС щодо іноземних доходів, опублікованому на урядовому порталі. Нижче — відповіді на питання, які найчастіше виникають у родин, де хтось працює чи працював за кордоном.

Цифра дня: 10 днів. Стільки дає Податковий кодекс на сплату податку, якщо подачу декларації перенесли через відсутність документів з-за кордону.

Хто взагалі має декларувати іноземні доходи?

Громадяни, які є податковими резидентами України. Доходи з-за кордону — зарплата, оренда, відсотки — оподатковуються в Україні, якщо Податковий кодекс чи міжнародний договір не звільняє від цього. Чи ви резидент, залежить насамперед від того, де ваше постійне житло і центр життєвих інтересів; як отримати офіційне підтвердження, ми розповідали в матеріалі про довідку про податкове резидентство.

Окремо: допомога, яку українці отримують за кордоном у межах тимчасового захисту, не оподатковується і не включається до доходу до кінця воєнного стану. Якщо така допомога була вашим єдиним доходом, обов’язок декларування вважається виконаним.

Скільки треба сплатити?

З доходів, отриманих у 2025 році, — 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору. Іноземну валюту перераховують у гривні за курсом НБУ на дату нарахування чи отримання доходу.

Приклад розрахунку. Припустімо, за 2025 рік за кордоном отримано дохід, що в гривнях становить 100 000 грн:

Якщо за кордоном податок із цього доходу вже утримали, його можна зарахувати — але лише в межах суми українського податку на цей самий дохід, і лише з підтвердженням (про документи — нижче). Як саме зарахування працює для вашої країни й виду доходу, краще уточнити в податковій: залежить від міжнародного договору.

Які строки звичайні, а які — «перенесені»?

• звичайний строк подачі декларації за 2025 рік — до 1 травня 2026 року (вже минув);
• звичайний строк сплати — до 1 серпня 2026 року (теж минув);
• перенесений строк подачі — до 31 грудня 2026 року, якщо немає документів про іноземний дохід і сплачений там податок;
• сплата за перенесеною декларацією — протягом 10 календарних днів після 31 грудня, тобто до 10 січня 2027 року.

Деталь, яку легко пропустити: 10 січня 2027 року — неділя. За правилом, яке нагадує ДПС, якщо останній день сплати випадає на вихідний, граничним строком стає наступний операційний день. Тож фактично гроші можна внести до понеділка, 11 січня. Але відкладати на останній день ризиковано — банківський переказ може не пройти того ж дня.

Що потрібно, щоб перенести строк?

Подати до податкової заяву про перенесення строку подання декларації. Підстава — відсутність документів, що підтверджують суму іноземного доходу та сплаченого за кордоном податку.

Для зарахування іноземного податку потрібна довідка податкового органу іншої країни про суму сплаченого податку й базу оподаткування. Вона має бути легалізована, якщо міжнародний договір не передбачає іншого порядку.

Як подати й сплатити, якщо ви за кордоном?

Найпростіше — через Електронний кабінет платника податків з кваліфікованим електронним підписом. Поштою теж можна, але листом з повідомленням про вручення та описом вкладення і не пізніше ніж за 5 днів до кінця строку.

Платити — за кодами бюджетної класифікації: 11010500 для податку на доходи за результатами декларування і 11011001 для військового збору. Реквізити рахунку залежать від громади, тому їх беруть у розділі «Бюджетні рахунки» на сайті ДПС.

Податкові правила мають багато винятків, особливо щодо резидентства й договорів про уникнення подвійного оподаткування. Якщо сума значна або ситуація нетипова, зверніться до своєї податкової чи в контакт-центр ДПС, поки строки ще дозволяють.

Фото: українські гроші, архівне фото. Guillaume Speurt / Wikimedia Commons, суспільне надбання, commons.wikimedia.org.